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Tipos de IVA en España

Uno de los impuestos más conocidos por todos los contribuyentes es el Impuesto sobre el Valor Añadido o IVA, porque afecta a la inmensa mayoría de las compraventas de productos y servicios que realizamos a diario. Lo pagamos cuando compramos el pan, cuando contratamos los servicios de un fontanero, etc. Si eres emprendedor, también tienes que aplicarlo en las facturas que emites a tus clientes. Un dato importante que hay que conocer es que no todos los productos o servicios están gravados igual, existen diferentes tipos de IVA en España.

Para que no vuelvas a tener dudas sobre cuánto te corresponde pagar por este impuesto cuando haces una compra o contratas un servicio, o cuando eres tú el que tiene que emitir una factura, vamos a ver todo lo relativo a este impuesto con más detenimiento.

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Definición de IVA

IVA son las siglas de Impuesto sobre el Valor Añadido. Es un impuesto indirecto (no se paga directamente a Hacienda)  que se aplica al adquirir ciertos bienes o servicios.

Por lo tanto, el IVA en España es un impuesto que recae principalmente sobre los consumidores finales. Está íntimamente ligado al consumo y las relaciones comerciales que existen en una economía.

Si te fijas en las facturas de los productos o servicios que adquieres, la gran mayoría refleja un determinado porcentaje de IVA que incrementa el precio total a pagar. Revisando todas sus facturas mensuales, Pepe se ha convertido en un auténtico experto en lo que respecta al IVA y sabe cuáles son los productos o servicios por los que pagará menos impuestos de este tipo.

¿Cuál es el funcionamiento del IVA en España?

Como ya hemos apuntado, el IVA es un impuesto que se recauda de forma indirecta. Los profesionales y las empresas son los que se encargan de hacer la recaudación y entregarla luego en Hacienda

Así, a diferencia de otros tributos, en el IVA intervienen dos sujetos distintos:

  1. Contribuyentes: son los que soportan el pago del impuesto al adquirir bienes o servicios. Los consumidores.
  2. Sujetos pasivos: son los que recaudan el impuesto y lo ingresan a la entidad recaudadora. Es decir, los empresarios y autónomos que se dedican profesionalmente a las actividades que están gravadas con IVA.

Tipos de IVA en España

Actualmente en España existen tres tipos de IVA:

  • IVA general: 21%, que se aplica a todas las actividades sujetas al IVA, a no ser que se les aplique alguno de los otros dos tipos.
  • IVA reducido: 10%, aplicado a: 
    • Los alimentos para la nutrición humana o animal, excluyendo las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas y edulcoradas que tienen un gravamen del 21%.
    • Productos y servicios destinados a las actividades agrícolas, forestales o ganaderas.
    • El agua.
    • Aparatos o complementos empleados para suplir deficiencias físicas —como las gafas o lentillas—.
    • Los productos sanitarios, así como la asistencia sanitaria.
    • El servicio de transporte de viajeros.
    • Los hoteles, campings, balnearios, restaurantes
    • Los servicios de limpieza de las vías públicas.
    • Las obras de renovación o reparación que se realicen en viviendas.
    • Los alquileres de vivienda con opción a compra.
  • IVA superreducido: 4%, aplicado a los siguientes productos y servicios:
    • Alimentos básicos como el pan, los huevos, la leche, frutas, verduras, legumbres, tubérculos y cereales.
    • Libros, periódicos y revistas que no solo contengan publicidad.
    • Los medicamentos.
    • Vehículos destinados a personas con movilidad reducida.
    • Las prótesis  e implantes para personas minusválidas.
    • Viviendas de protección oficial y su alquiler con opción a compra.
    • Servicios de teleasistencia y ayuda a domicilio, centros de día y atención residencial.
    • Las mascarillas.

Variaciones en el IVA

Los tipos de gravamen aplicables en concepto de IVA han ido cambiando con el tiempo, adaptándose a las demandas sociales y las necesidades de la economía. Por ejemplo, a mediados de 2018 se produjo una importante bajada del conocido coloquialmente como IVA cultural.

Este se relaciona con todas aquellas actividades que tienen que ver con el ocio y la cultura. Concretamente, en 2018 el Gobierno decidió modificar el IVA de las entradas a cines, teatros, eventos deportivos, parques de atracciones y conciertos de música. Desde entonces, el consumidor en lugar de afrontar un 21% de IVA para estos servicios paga el 10%.

Cambios en el IVA de la luz

Uno de los últimos cambios en el IVA en España se ha producido en la luz. Desde el 1 de julio de 2021 el impuesto aplicable en la factura eléctrica ha pasado del  21% al 10% para los consumidores que tengan contratada una potencia que no exceda de los 10 kilovatios. Siempre y cuando el precio medio mensual del mercado mayorista de electricidad tenga un precio por encima de los 45 euros por megavatio por hora.

Tratándose de consumidores con bono social, estos pagarán en todo caso un IVA del 10% con independencia del precio que tenga la electricidad en el mercado.

Se trata de una medida provisional que estará en vigor hasta el 31 de diciembre de 2021, momento en que se estudiará una posible ampliación o una vuelta al IVA del 21%.

Este impuesto que estamos analizando tiene un impacto directo en el consumo medio mensual de las familias. Por eso, conviene estar al tanto del tipo de gravamen aplicable en cada caso y de sus posibles variaciones a la hora de planificar el presupuesto familiar.

Ahora que ya conoces los diferentes tipos de IVA en España te resultará más sencillo saber cuánto estás pagando exactamente de impuestos por cada producto o servicio que adquieres. 

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