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Tipos de IVA en España

Probablemente, el impuesto más conocido en España es el IVA. Afecta a la gran mayoría de actividades diarias. Así que no es de extrañar que nos encontremos con él cada día en el supermercado, en el estanco, en la peluquería… y, por supuesto, en las actividades de tu negocio o empresa. Sin embargo, es posible que tengas algunas dudas sobre este impuesto y quieras saber con precisión los tipos de IVA en España y las actividades que grava. Para despejar esas dudas, hemos preparado este artículo. Además, haremos referencia al IVA cultural y a las actividades de este sector que han visto reducir el tipo de IVA.

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Definición de IVA

IVA son las siglas de Impuesto sobre el Valor Añadido. Es un impuesto indirecto; es decir, no se paga directamente al recaudador, sino que se aplica al adquirir ciertos bienes o servicios.

Por lo tanto, el IVA en España es un impuesto que recae principalmente sobre los consumidores finales. Está íntimamente ligado al consumo y las relaciones comerciales que existen en una economía.

Si te fijas en las facturas de los productos o servicios que adquieres, la gran mayoría refleja un determinado porcentaje de IVA que incrementa el precio total a pagar.

¿Cuál es el funcionamiento del IVA en España?

Como ya hemos apuntado, el IVA es un impuesto que se recauda de forma indirecta. Los profesionales y las empresas son los que lo hacen llegar a Hacienda en concepto de IVA. Si eres autónomo ya estás acostumbrado con la declaración de este impuesto cada trimestre.

Así, a diferencia de otros tributos, en el IVA en España interfieren dos personas distintas:

  1. Contribuyentes: son los que soportan el pago del impuesto al adquirir bienes o servicios. Es decir, todos los españoles.
  2. Sujetos pasivos: son los que recaudan el impuesto y lo ingresan a la entidad recaudadora. Es decir, los empresarios y autónomos que se dedican profesionalmente a las actividades que están gravadas con el IVA en España.

En otro tipo de impuestos, como el IRPF, estas dos figuras coinciden en la misma persona.

Tipos de IVA en España

Actualmente en España existen tres tipos de IVA:

  • IVA general: 21%, que se aplica a todas las actividades sujetas al IVA, a no ser que se les aplique alguno de los otros dos tipos.
  • IVA reducido: 10%, aplicado a: 
    • Los alimentos para la nutrición humana o animal —excluyendo las bebidas alcohólicas
    • Productos y servicios destinados a las actividades agrícolas, forestales o ganaderas.
    • El agua
    • Aparatos o complementos empleados para suplir deficiencias físicas —como las gafas o lentillas—.
    • Los productos sanitarios, así como la asistencia sanitaria.
    • El servicio de transporte de viajeros.
    • Los hoteles, campings, balnearios, restaurantes
    • Los servicios de limpieza de las vías públicas.
    • Las obras de renovación o reparación que se realicen en viviendas.
    • Los alquileres de vivienda con opción a compra.
  • IVA superreducido: 4%, aplicado a los siguientes productos y servicios:
    • Alimentos básicos como el pan, los huevos, la leche, frutas, verduras, legumbres, tubérculos y cereales.
    • Libros, periódicos y revistas que no solo contengan publicidad.
    • Los medicamentos.
    • Vehículos destinados a personas con movilidad reducida.
    • Las prótesis  e implantes para personas minusválidas.
    • Viviendas de protección oficial y su alquiler con opción a compra.
    • Servicios de teleasistencia y ayuda a domicilio, centros de día y atención residencial.

Con los años, los tipos de IVA se han ido modificando según las demandas sociales y las necesidades de la economía. Por ejemplo, a mediados de 2018 se produjo una importante bajada del conocido coloquialmente como IVA cultural.

El IVA cultural se relaciona con todas aquellas actividades que tienen que ver con el ocio y la cultura. Concretamente, en 2018 el Gobierno decidió modificar el IVA de las entradas a cines, teatros, eventos deportivos, parques de atracciones y conciertos de música. Desde entonces, el consumidor en lugar de afrontar un 21% de IVA para estos servicios, pasó a pagar el 10%.

Conviene estar al tanto de estas variaciones a la hora de planificar el presupuesto familiar, por ejemplo, pues como hemos dicho, el IVA recae en todos nosotros. 

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