El blog de Pepe Promedio

Umbral de rentabilidad: fórmula y ejemplos de aplicación

En la gestión de tu negocio, el concepto de umbral de rentabilidad puede ayudarte con algunas estimaciones muy útiles. No obstante, se trata de un cálculo que no todo el mundo maneja o sabe aplicar. Para que lo conozcas, en este artículo te explicamos qué es, la fórmula para calcularlo y algunos ejemplos.

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¿Qué es el umbral de rentabilidad?

A este término económico también se le conoce como punto muerto o punto de equilibrio, y sirve para representar el punto exacto en el que una empresa es capaz de obtener cero beneficios y cero pérdidas

La importancia de este valor es que permite a la empresa conocer el punto preciso en el que puede empezar a crecer y generar beneficios.

¿Por qué es importante hacer un análisis de este indicador?

Calcular el umbral de rentabilidad para tu negocio es fundamental para tomar decisiones comerciales. Aplicarlo tiene muchos beneficios, como por ejemplo:

  • Toma de decisiones evitando el factor emocional. Especialmente importante cuando el negocio da sus primeros pasos y el optimismo puede hacer peligrar algunas decisiones.
  • Establecimiento de objetivos. Es mucho más sencillo establecer metas si sabes exactamente cuánto debes vender para ser rentable.
  • Valoración óptima de productos y servicios. Si conoces el punto de equilibrio puedes fijar mejores precios.
  • Cobertura de todos los gastos. El análisis del umbral de rentabilidad te permite tener todos los gastos en cuenta, incluidas tus obligaciones financieras. Es decir, te evita las sorpresas indeseadas.
  • Limitaciones del riesgo. El punto de equilibrio te permite descartar ideas de negocio que no son rentables.
  • Financiación. La gran mayoría de entidades financieras tienen como requisito para financiar tu negocio la presentación del umbral de rentabilidad.

Variables que influyen en el umbral de rentabilidad

Para calcular este indicador es importante conocer las variables que intervienen. Algunas de ellas son las siguientes:

  • Costes fijos. Son aquellos en los que la empresa incurre para producir sus productos y no varían, como los gastos de alquiler de las instalaciones, los impuestos o los suministros públicos.
  • Costes variables. Derivados de la producción, lo que hace que fluctúen según el nivel de producción. Un buen ejemplo es el precio de las materias primas, que puede variar según el volumen de compra.
  • Precio de venta. El coste para los clientes de la empresa cuando adquieren los productos terminados.
  • Margen de contribución. Con los datos anteriores también se puede calcular el margen de contribución, que se deriva de restar los costes variables del precio de venta. 

Fórmula del umbral de rentabilidad

La fórmula que debes utilizar para calcular el umbral de rentabilidad, es:

Umbral de rentabilidad= Coste fijo total / Margen de contribución

De igual modo, con las variables anteriores, puedes aplicar el umbral de rentabilidad, con esta  fórmula:

Umbral de rentabilidad= costes fijos / (precio de venta unitario – coste variable unitario)

Puedes realizar el cálculo con el periodo de tiempo que te convenga: un día, un mes, un ejercicio completo, etc.

Ejemplo de umbral de rentabilidad

Para comprender mejor cómo funciona el umbral de rentabilidad, aplicaremos las fórmulas a un ejemplo concreto y sencillo.

Imagina que Pepe Promedio y su familia están a cargo de una cafetería que exclusivamente vende café. Estos son sus costes fijos al mes:

  • Alquiler del local: 800€
  • Suministros públicos: 120€
  • Amortización de la cafetera: 83,33€
  • Amortización de la vajilla: 1,66€
  • Salario del camarero: 1.100€
  • Seguridad Social: 350€

Total de los costes fijos: 2.454,99€

Además, por cada taza de café los costes variables son:

  • Café: 0,30€
  • Azúcar: 0,05€

Total costes variables: 0,35€

El precio de venta por cada café es: 1,30

Si se aplica la fórmula para conocer el margen de contribución, se obtiene:

1,30 – 0,35 = 0,95 €

O lo que es lo mismo, cada café vendido aporta 95 céntimos a los costes fijos. Con este dato, podemos averiguar el umbral de rentabilidad:

Umbral de rentabilidad = 2.454,99/0,95 = 2.584,20

Este dato indica que, para no incurrir en pérdidas, el negocio debe vender más de 2.584 cafés, lo  que supone:

  • 3.359,46 € en venta total de cafés al mes.
  • 84 cafés al día.
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¿Cómo mejorar el punto de equilibrio?

Puedes hacer algunos ajustes para adaptar el umbral de rentabilidad de tu negocio. Estos ajustes son útiles en caso de descubrir que las cifras para no incurrir en pérdidas son demasiado altas y son objetivos inalcanzables

Nunca es tarde para ajustar el punto de equilibrio. Para hacerlo puedes implementar las siguientes acciones:

  • Disminuye los costes fijos. A menor coste fijo menos unidades debes vender. Para ello puedes convertir algunos costes fijos en variables, por ejemplo renegociando el alquiler o los salarios de los empleados.
  • Reduce los costes variables. Esta es, quizás, la opción más sencilla. Prueba a renegociar las condiciones de los proveedores o cámbialos, únete a otros empresarios para compartir gastos, cambia el modelo de negocio por uno que sea lo más escalable posible, etc.
  • Sube los precios. Así tendrás que vender menos unidades. Eso sí, debes determinar muy bien qué cantidad están dispuestos a pagar tus clientes por el valor añadido que les aportan tus productos o servicios.
  • Aumenta los márgenes. Incluye en tu catálogo de productos artículos con un margen mayor.
  • Invierte en educación financiera. Aprender sobre este y otros conceptos, tanto financieros como del sector de tu actividad, te ayudará a estar al día y mejorar las ventas.
  • Establece alianzas estratégicas. Se trata de encontrar socios que aporten valor a tu empresa, y así llegar a inversiones que no podrías alcanzar con una inversión propia.

Ventajas y limitaciones del umbral de rentabilidad

Ventajas

  • Te aporta directrices claras sobre los márgenes y los niveles de rentabilidad financiera del negocio; también de las pérdidas.
  • Te ayuda a conocer la viabilidad de un proyecto, de una campaña concreta o de un producto. Es decir, tiene un papel protagonista en la toma de decisiones comerciales.

Limitaciones

  • El umbral de rentabilidad contempla que todas las unidades se venderán, lo que no resulta muy realista. El punto de equilibrio no indica datos sobre la demanda; es decir, si los clientes potenciales comprarán el producto.
  • A veces, resulta complicado clasificar los costes como fijos o variables, pues muchos son mixtos y esto puede provocar que el resultado obtenido no sea del todo creíble.
  • Puede resultar un tanto simplista para negocios o empresas que cuenten con muchos productos.
  • No tiene en cuenta ni el riesgo ni la incertidumbre al realizar estimaciones de cara al futuro.
  • Es un análisis que solo resulta válido a corto plazo.

Como has visto, analizar el umbral de rentabilidad puede ser una herramienta muy útil para la gestión de tu negocio. Es un cálculo bastante simple con el que puedes visualizar cuáles son los efectos de tus precios de venta y costes fijos y variables. Eso sí, debes tener en cuenta que no es el único método para comprobar si tu negocio funciona de la forma adecuada. La gestión financiera de un negocio no es una tarea sencilla. Por ello, muchas veces lo mejor es mantener las cuentas y la economía de la empresa saneadas gracias al control que te proporciona una asesoría laboral, así podrás ir a lo seguro y evitar riesgos en tu negocio. Si quieres saber todavía más sobre la gestión de las finanzas en tu negocio o en tu vida privada, es momento de ponerse en manos de un educador financiero.

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El blog de Pepe Promedio ha sido creado por el Grupo Bárymont con un objetivo: transmitir a las familias conceptos relacionados con el ahorro, inversión y cultura financiera para que te conviertas en el dueño de tus finanzas personales. Si estás interesando en que uno de nuestros Educadores Financieros contacte contigo, recuerda que no concedemos préstamos ni hipotecas, ni tratamos temas relacionados con la morosidad o búsqueda de empleo. Para consultar más información acerca de cómo un Educador Financiero te puede ayudar a tomar el control de tu futuro económico te invitamos a consultar esta página. En el caso de que quieras saber más acerca de opciones de ahorro, inversión o mejorar tu educación financiera, no dudes en solicitar una llamada con un experto en educación financiera. 

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